联系我们   Contact

“一卡通”会计核算系统常见的交易行为及记账方法

2014/3/21 16:36:50      点击:

()系统自动生成的交易记录

通过“一卡通”会计核算系统自动处理的常见交易行为及其记账方法

相关的人工交易行为及手工记账方法

当下列各项经济业务发生时需进行如下手工记账:

1.当卡中心财务确认收到充值款

存入银行时,

: 102

银行存款

: 112101 应收及暂付款 — 现金充值款

2.当卡中心财务人员确认卡中心

的银行账户中已收到卡户圈存的钱时,

: 102

应付及暂存款 — 银行存款

: 112102 应收及暂付款 — 圈存充值款

3.当卡中心财务人员与商户进行结算时,

: 212102 应付及暂存款 — 应付商户款 — 具体商户科目

: 102银行存款

4.当卡中心财务人员从银行取钱进行退款时,

: 112101 应收及暂付款 — 现金充值款

: 102银行存款

5.当卡中心财务人员把钱退回给卡户时,

: 112101 应收及暂付款 — 现金充值款

: 102银行存款

6.当卡中心收到补助款时,: 102银行存款

: 112103 应收及暂付款 — 补

助充值款

手工记账是“一卡通”会计核算系统必不可少的部分然而很多高校通常在纸质凭证和账簿上予以反映并没有在 “一卡通”会计核算系统中进行反映。从经济业务反映的完整性角度考虑笔者认为手工记账部分应该纳入会计核算系统。